销项税额、进项税额、进项税额转出、未交增值税、转出未交增值税 增值税明细科目及其应用 1、增值税明细科目 2、增值税科目运用 1)“进项税额”：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 2)“进项税额转出”：记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 3)“销项税额”：记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
增值税、增值税税率、一般纳税人标准、小规模纳税人标准 增值税的概述及纳税人类 1、增值税概述 2、纳税人类型 一般纳税人，年销售额超过500万，小规模纳税人，年销售额在500万以下。 纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物税率为13%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物 税率为9%，主要就是适用于销售服务的，比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务税率为6%。
不能抵扣的进项税 哪些情形要做进项税额转出 进项税额转出的适用范围及相关处理 1、进项税额转出的范围 2、进项税额转出的账务处理 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费不能抵扣。 非正常损失的购进货物、在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。都不能抵扣 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务也不能抵扣。
增值税 加计抵减 增值税加计抵减的相关政策及账务处理 1、加计抵减核算 2、加计抵减申报 自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
小型微利企业、业务招待费、季度预扣预缴 企业所得税预扣预缴时的账务处理 1、企业所得税介绍 2、企业所得税核算
计算火车票进项税额 申报火车票进销税额 火车票等旅客运输服务进项税额相关政策与账务处理 1、火车票抵扣规定 2、火车票账务核算 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算公式： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，计算公式： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，计算公式： 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
增值税视同销售及账务处理 1、视同销售的情况 2、视同销售账务核算 3、视同销售纳税申报 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；分配给股东或投资者；用于集体福利或个人消费；无偿赠送他人都属于视同销售。促销随机无偿赠送是视同销售，买一赠一不属于视同销售。视同销售价格怎么计算。
差额征收的相关政策与解析 1、差额征收规定 2、差额征收账务核算 劳务派遣服务：向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 旅游服务：向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票等费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 经纪代理服务：向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。 开票方式： 一、差额扣除后的余额部分开具增值税专用发票，差额扣除部分开具增值税普通发票； 二、全额开具增值税普通发票； 三、全额开增值税专用发票。
房产税介绍及账务处理 1、房产税介绍 2、房产税核算 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率的1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。转租是否要交房产税？ 免纳房产税的房屋有： 一、国家机关、人民团体、军队自用的房产； 二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产； 三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产； 四、个人所有非营业用的房产； 五、经财政部批准免税的其他房产。
印花税介绍及账务处理 1、印花税介绍 2、印花税税率 3、印花税账务核算 印花税税率表： 1、购销合同：按购销金额0.3‰贴花 2、加工承揽合同：按加工或承揽收入0.5‰贴花 3、建设工程勘察设计合同：按收取费用0.5‰贴花 4、建筑安装工程承包合同：按承包金额0.3‰贴花 5、财产租赁合同：按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花 6、货物运输合同：按运输费用0.5‰贴花 7、仓储保管合同：按仓储保管费用1‰贴花 8、借款合同：按借款金额0.05‰贴花 9、财产保险合同：按保险费收入1‰贴花 10、技术合同：按所载金额0.3‰贴花 11、产权转移书据：按所载金额0.5‰贴花 12、营业账簿：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元 13、权利、许可证照：按件贴花5元
"软件产品“即征即退”业务介绍 一、定义：即征即退指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时 部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。 二、哪些行业可以享受增值税即征即退优惠政策？ 包括安置残疾人就业、新型墙体材料、风力发电、资源综合利用产品及劳务、有形动产融资租赁服务、动漫企业、软件产品等 三、享受增值税即征即退政策软件产品介绍，包括自行开发软件、进口软件产品本地化改造后、计算机软件产品、信息系统、嵌入式软件产品。 四、享受“即征即退”政策的前提条件及办税流程。 五、“即征即退”账务处理。"
