商业企业常用会计分录~拿走不谢！

  满满干货为您奉上，商业企业常用会计分录大全，拿走不谢！

1.     提现（取现）、提备用金

借：库存现金                               

贷：银行存款

2.     员工借款、预借差旅费、备用金

借：其他应收款—XXX员工

贷：库存现金

3.     员工报销费用、公司发生的费用（如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等）

借：费用类科目（管理费用/销售费用）

贷：库存现金/其他应收款

4.     银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等

借：财务费用

贷：现金/银行存款 

5.     收到银行存款利息

借：银行存款 

贷：财务费用—利息收入

6.     购进商品

      1)     无购入运费：

         借：库存商品

          应交税费—应交增值税（进项税额）

          贷：银行存款/应付账款/应付票据

       2)   有运费发票的进项可以抵扣的

        借：库存商品     （商品价款+运费发票扣除进项税后余额）

         应交税费—应交增值税—进项税额   （商品进项税+运费进项税（7%）

       贷：银行存款/应付账款/应付票据

7.     销售商品

借：银行存款/应收账款       

贷：主营业务收入

         应交税费—应交增值税（销项税额）

8.     收回销货款

借：银行存款

贷：应收账款

9.     支付购货款

借：应付账款

贷：银行存款

10.   向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来

借：银行存款/现金

贷：其他应付款

借：其他应收款

贷：银行存款

11.   工资、社保

       1)  计提上月工资、社保 

     借：管理费用/销售费用—工资

    管理费用/销售费用—社保

       贷：应付职工薪酬—工资

                       应付职工薪酬—社保

     2)  发放上月工资

   借：应付职工薪酬—工资   （应发工资数）

      贷：其他应收款—个人社保  （职工自己负担的部分）

                  应交税费—应交个人所得税 （职工个税由企业代扣代缴，需向职工收回）

      库存现金        （实发工资数）

12.   代职工支付个人社保

    借：其他应收款—个人社保

 贷：银行存款

13.   结转本月未交增值税 

        根据公式：本期应交增值税＝本期销项税额—（本期进项税额—进项税转出）—上期进项留抵 

      借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）   

      贷：应交税费—未交增值税 

        若进项>销项，则不用作上面的分录

14.   计提本月税费 

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交城建税   (应交增值税、营业税、消费税之和的7%)

应交税费—应交教育费附加     （应交增值税、营业税、消费税之和的3%）

15.   企业所得税按季预缴、年未汇算清缴

借：所得税费用  

贷：应交税费—应交企业所得税  （应纳税所得额*适用税率） 

16.   缴交税费 

借：应交税费—应交防洪费

   应交税费—应交企业所得税

       应交税费—未交增值税

       应交税费—应交城建税

   应交税费—应交教育费附加

       应交税费—应交个人所得税

 贷：银行存款 

17.   结转当期收入、支出

       1)  结转收入

      借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

       贷：本年利润 

       2)   结转当期损益 

      借：本年利润  

       贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出

      管理费用/销售费用/财务费用

      营业税金及附加/所得税费用 

18.   年未结转“本年利润”

       1)  若为盈利

    借：本年利润

               贷：利润分配—未分配利润 

       2)  若为亏损

      借：利润分配—未分配利润   

     贷：本年利润