资产负债表中的右半部分和左半部分同时调减即可。例如：资产和负债同时调减，比如归还借款，支付债务等；资产和权益同时调减，比如分配股利。

应纳税所得额是在会计利润基础上调整“调整项”后得到的，如果调整后超了100万那确实是没有办法再调了，因为它本身就是调后的最终数字。

符合小型微利企业条件的，简单的说，企业所得税是按“10%”计算并缴纳。但是，小型微利企业的条件是：在居民企业及非限制和禁止行业的前提下，有三个指标（指标见第1个问题），每一个都要符合才能享受优惠政策；另外不要把“会计利润”与“应纳税所得额”混淆。会计利润是按照会计准则核算的口径得到的（简单的说就是利润表上的），而应纳税所得额是按照税法的要求对会计利润进行调整得到的。

是的。因为以前季度是按照小型微利企业优惠政策预缴的，年度汇算清缴时要汇总年度的数据重新界定，如果不符合小型微利企业优惠政策测的话，之前少交的要补交。

其实，无论哪种企业，为了数据清晰、准确、可读、有参考性，都应当把各种收入、成本、费用分开，此时就可以采用增加明细科目的方法，当然也可以设置辅助账。另外，如果您的公司研发费用可以加计扣除的话，必须按照税局要求进行辅助核算，资料留存备查。

享受特殊政策要根据当地税务要求，如果税务要求备案而企业没有备案，通常是不能享受特殊政策的。建议去备案，备案后再与税局沟通目前的情况及下一步能否退税。

小型微利企业的界定标准对“收入”是没有任何规定的。收入是计算应纳税所得额（或会计利润）的基础。而会计利润调整成为应纳税所得额的调整项里就有“收入”部分的调整：其中，免税收入和不征税收入是不需要纳税的，也就是说要调减应纳税所得额。你说的利息收入比较宽泛，如果是国债利息收入就不征税要调减。

不是只有高新科技企业才有研发费用的加计扣除，是有研发费用的所有企业（除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业外。具体见财税【2015】119号及国税总局公告【2015】97号）都适用加计扣除。之前，只有“科技型中小企业”按照175%加计扣除。最近消息，将范围扩大到“所有企业”都适用175%的加计比例。