有人说熬过2018年上半年的会计都是真英雄！

为什么呢？

前所未有的发文速度，应接不暇的变化，大数据的稽查比对，他们都挺住了！

伴随着税率的调整，开发票的税控系统也做了相应的调整，服宝特意带来了相关课程，并把答疑环节的问题整理好了，供各位朋友参考哦！

1.问：货收到了，专票还没到，我们就销售了，并开发票给客户有什么影响么？

答：从业务上没有什么影响，可以先销售。但在开发票当月还没收到进货的专用发票，就需要缴纳增值税。为了避免造成这种不必要的损失，要提前做好计划。

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2.问：楼房没付款没做固定资产账，装修结束了，已经使用了，装修费80万，能否先做固定资产进行提折旧费？

答：看楼房是租的还是自有的。

如果是是租赁的，装修费不需要入固定资产账，直接放入费用。

如果是自有的房屋，装修费不能单独做固定资产入账，得先把房屋和装修费一起入固定资产资产入账后，然后才能计提折旧。

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3.问：当月的发票开错了税率没发现，申报的时候要怎么办呢？

答：开错了税率，纳税人出现上述情况后，如果不能及时追回错误发票作废重开，需要携带相关资料去税局柜台按正确的税率申报。次月开具红字发票，再开具正确的蓝字发票。

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4.问：小规模纳税人收到增值税专用发票怎么账务处理？

答：小规模纳税人收到增值税专用发票入账与普通发票一样，不计提进项税额，一并记入相关成本或费用，

小规模企业不能认证抵扣专用发票，为避免形成滞留票带来风险，建议联系对方换开普通发票。

课程回顾连接请点击：【开发票系统升级后的注意事项】

编辑：文娟