2018年的个税改革牵涉着每个人的心，关系着每个人的切身利益。新个税法终于在期待中揭开神秘面纱。知道这是大家关心的话题，服宝第一时间带来相关解读的课程，并把课程中大家关心的问题整理出来，以供参考。

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1. 问：培训机构的学费算教育经费么

答：本单位员工因为工作需要参加的培训，是职工教育经费

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2. 问：专项扣除有哪些凭据吗

答：专项扣除指社保住房公积金等扣除项，专项附加扣除是子女教育经费、继续教育经费、住房贷款利息等新增的6大扣除项目，目前这些扣除还没有细则发布，等发文出来才能知道。

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3. 问：社保与个税申报的员工人员不匹配，怎么办

答：如果有退休返聘等不需要上社保的员工，社保与个税申报的员工人数可以不匹配。否则，社保与个税申报要调成一致哟，不一致会带来麻烦。

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4.问：退休反聘的人员工资要申报个税吗

答：退休返聘人员的工资要交个税，但领取的退休工资不交个税。

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5.问：代开发票的时候已经缴纳了个税，企业还需要在申报系统里申报劳务费么？

答：代开发票的时候已经缴纳了个税，所以企业不需要在申报系统里申报，以免重复缴纳个人，造成损失。

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6.问：10月份的工资在11月份扣除数才是5000？还是9月份工资10月份申报是5000

答：10月发放工资，申报的税款所属期属于10月，可以按照5000扣除。如9月工资，10月发，11月申报，可以按5000扣除。

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7.如果申报后，再发工资，有涉税风险吗？比如，9月160人发工资奖金，其中10个10月份发，但个税申报报了全部人数160人，科目做的其他应付款，对吗？这样可行吗？

答：法律规定是按实际取得的收入来计算个人所得税，如果个人有疑问，可能会有质疑。如果您公司这种情况是常态的话，建议把这种情况上报公司领导，调整一下业务流程。

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8、问：9月工资，在10月份发放，10月份申报是按3500吗？这样说我们也应该是属于10月所得，应该按5000来扣除啊

答：虽然10月份发放，但是10月份申报，税款所属期在税局会默认为9月，9月按3500扣除，如果想按5000扣除，需要找主管税局审核看是否可以按新的标准扣除。

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9、问：专项扣除费用10月份就可以扣吗

答：专项扣除费用指社保公积金之类的，子女教育费、住房贷款利息等六项新增的扣除项，是专项附加扣除，专项附加扣除是2019年1月才开始扣除的。

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10、问：如果税务在开票环节就已经扣了，应该不用申报了吧？

答：如果收取劳务费的人开发票的时候交了个税，就不用再代扣代缴了。

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11、问：3个月的工资在一个月里一起发放，可以么？可以扣除几个5000呢？

答：3个月的工资可以在一个月里一起发放，只能扣除1个5000.

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12、问：代开劳务费发票的时候需要交增值税么？

答：超过500元的劳务费需要按3%缴纳增值税，还需要缴纳附加税。

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13、问：申报系统里已经申报了劳务费，并且代扣代缴了劳务费的个税，还需要开发票么？

答：需要的。即使申报系统里申报了劳务费，也需要去税局代开发票，企业才能税前扣除。