公司取得未开票收入时怎么进行账务处理?

畅捷服务李丹丹 发表于 2021-02-02 00:00
 无票收入时怎么进行账务处理
无票收入怎么进行增值税申报
未开票收入的相关会计准则
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未开票收入,顾名思义就是没有开具发票的收入。在实际销售中,有的金额很小,且是对自然人(散客)销售的,很多都没有开具发票。但是这部分收入也属于企业的应税收入,同样是需要依法纳税的。今天小编要给大家带来的是公司取得未开票收入时怎么进行账务处理?  

一、公司取得无票收入时怎么进行账务处理

举个实际的例子:服宝公司是一般纳税人,零售服宝1个,取得收入1130元(由于客户是散客未给客户开发票),服宝成本价为600元。

1、计算销项税:未开票收入=1130/1+1.13%=1000元(注:13%是一般纳税人的税率);对应的销项税=1000*0.13=130元,账务处理如下图所示:

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2、结转销售成本,账务处理如下图所示:

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温馨提示:

1、上述记账凭证下的原始附件就不是发票了,可以自制一张表说明下情况(加盖公章),同时一定记得附上发货清单(需写明商品名称、数量、单价、金额、总价等);

2、实际业务中未开票收入,如果确属对方不要发票的,按上述做账完结即可;如果属于开票时机不成熟,可先按上述做账,待后面正式开票时冲回,再按发票重新入账即可。

、公司取得未开票收入时怎么进行增值税申报呢?

未开票的收入和销项税额应在增值税申报表(附表一)的“未开具发票”那一栏列示,不会影响申报。如果后续需要补开发票,注意不要多开,最好是收到钱再给开票(注意:对方要是一般纳税人才给开专票,否则开普票)。

具体填写规则如下图所示:

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、小贴士:关于未开票收入的相关会计准则

按照新收入准则的规定,企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。只要符合这个条件,会计上就应该确认收入入账。

在我国,发票是税收征管的一种有力手段它可以很好的证明业务的真实性。但实际工作中,仍存在许多收入未开发票的情形,此时应该按照《企业会计准则》的规定确认收入,再按税法要规定计算申报缴纳税款。

(自202111日期,所有适用《企业会计准则》的企业必须采用新收入准则,适用《小企业会计准则》的企业依然可以沿用旧准则。)


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张坤

很好

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