0元转让股权怎么交税?注册资本误区不要进!

李英瑞 发表于 2020-09-17 11:12
 1、认清认缴注册资本的法律风险!
2、个人股权转让如何确定税金?
3、公司要注销,注册资本需要补全吗?
会计家园

现行《公司法》已经把公司注册资本从原来的“实缴制”改成了“认缴制”,也就是说实缴注册资本已经没有最低限额、期限承诺的限制,也没有了需要《验资报告》的限制。


因此,很多人就认为公司注册资本可以只认不缴,所以,社会上出现了大量注册资本巨大,实缴能力不足的公司,然而由此带来的风险却被大家忽视了……

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上海市普陀区人民法院判决的首例认缴出资案例为大家在注册公司选择注册资本时敲响了警钟:

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案件经过:

昊跃公司成立于2013年11月1日,注册资本为2000万,实缴金额为400万,后来公司将注册资本增资至10亿。

在经营过程中,与其债权人签订了8000万元债务合同,并约定分期付款,首期付款金额2000万元。由于公司股东变更,为避免缴纳股权变更带来的个税,公司又将注册资本减资至实缴金额400万,并更换了股东。

债权人在首笔债权2000万无法收回后,向法院起诉该公司,并将新老股东一起告上法庭。


由于投资公司及股东在明知公司对外负有债务的情况下,还不按照法定程序进行减资,所以减资行为应当无效,被告公司注册资本应恢复到减资以前的状态,即公司注册资本仍然为10亿。

就此,法院作出一审判决:

该投资公司应该在本判决生效之日起十日内向原告支付首笔债务款2000万元;对投资公司不能清偿的债务,股东应在未出资的本息范围内履行出资义务,承担补充清偿责任。

认缴制下,股东的出资义务只是暂缓缴纳,并非免除缴纳!

对于实行认缴制的公司来说,股东个人尚未缴纳的注册资本,与一般的债务并无区别,同样可以看作是公司股东对公司所负的债务。

| 股权转让怎么缴税? |

大家通常还会犯一个股权转让时有关注册资本的误区:公司注册资金1000万元为认缴,实缴0元,因此股权转让时可以按照0元转让计税! 


王某名下一家有限责任公司,100%控股,注册资本1000万元为认缴,实缴0元。

现在要将股权转让给李某,股权转让协议中标明的转让价格0元。

 

该公司截止目前资产负债表未分配利润1000万元,即净资产1000万元。

其实,王某之所以这么做就是为了避免股权转让产生的税金。

但是,根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》:


符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的


第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:

(一)净资产核定法

股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

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所以,如果公司股权转让价为0元,且申报纳税时的股权转让收入低于股权的净资产的,在税法上会认定为股权转让收入偏低,税局会针对这种情况核定转让价格。


所以该转让过程依然会涉及个税和印花税:

  • 股权对应的净资产公允价值份额=1000万元*100%=1000万元

  • 核定股权转让收入=1000万元

  • 股权转让个人所得税(财产转让所得)

=(股权转让收入-取得股权时的原值和合理费用)*20%

=(1000-0)*20%=200万元

  • 股权转让的印花税=1000*0.05%=5000元


再次给大家敲响警钟,自然人股权0元转让,并不代表0元个税!


注册资本的常见问题


1、我们有家公司注册资本100万,实缴为0,现打算注销,需要补全注册资本吗?


如果公司在注销时没有债务,所以不涉及对他人的损失赔偿,这种情况下是可以直接走注销流程的,不需要补全注册资本;

如果公司有债务,那就需要先把欠别人的钱还上,再行注销,如果不还,就需要将注册资本补足。 


2、实缴资本可以使用吗?


可以使用。

实收资本在资产上的表述就是银行存款,也就是公司的钱,所以,当然可以花。

END

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会计家园
18174518282

我是好会计客户,已交钱使用中,你们的广告使我无法正常操作,这个软件怀凝是盗版

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耀辉

知晓了 谢谢

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