建筑行业账务实操直播二--答疑集锦!

李英瑞 发表于 2020-06-01 10:13
                                《【建筑行业实操二】-高效解决农民工工资、劳务分包行业痛点》直播答疑
                           
会计家园

5月22日特邀李英瑞老师就建筑行业《高效解决农民工工资、劳务分包行业痛点》做了直播讲解。由于直播时间有限,不能对大家所提问的问题逐个答疑,现将大家的问题整理成知识点文章,供参考!想看回放的朋友,可直接点击以下链接:

《【建筑行业实操一】高效解决农民工工资、劳务分包行业痛点》


     

   


01

农民工申报工资可以不买社保吗?建筑公司的员工,因为流动性比较大,社保必须缴纳是吗?

农民工工资是否必须缴纳社保要看其与用工单位的关系,如果农民工是用工单位的全日制正式员工,则必须缴纳,而且工资不需要取得发票,可以直接按照工资表进行税前扣除。当然,农民工是用工单位的正式员工这种情况在建筑行业基本不存在。

其次,根据《社会保险法》,如果是非全日制用工,则用人单位不缴纳社保的,员工自己需要缴纳社保,这一规定是有利于用工单位的,也是可以按照工资表进行税前扣除且不需要发票的一种情形。但这里需要提示一点,用工单位能否满足非全日制用工的条件也是一个需要关注的问题。

最后,农民工与用人单位是劳务关系,这也是建筑行业里最常见的,这种情况下,如果达到增值税的起征点,那提供用工方需要开具增值税发票,用工方可以凭发票进行税前扣除,且不需要缴纳社保。

综上所述,哪种方式都有利弊,大家还是需要权衡利弊,三思而行。

 

02

老师,工人已离职了,有预交过个税,2019年汇算清缴可以不做吗?

员工选择扣缴单位申报的前提条件是:在纳税年度,这些扣缴单位都向其支付过工资、薪金所得或者连续性劳务报酬。

分两种情况:

① 纳税人王某2019年1-6月在A单位工作,7-12月在B本单位工作。则王某可任选一个单位申报。2019年度有多家任职单位,即可选择其中任何一家。

② 税人王某2019年1-12月在A单位工作,2020年1月离职跳槽到B单位,则2019年度只有一个任职单位,王某只能选择A单位申报。

所以,单位能否不为已经离职的员工做汇算清缴,还要看离职员工的选择,不过,一般情况下,员工如果非自己本身做汇算清缴,会倾向于选择现在所在单位来做。


03

开票金额和结算金额不一样 但是申报单位时候都是按发票金额申报 如果账上按结算金额结转主营业务收入 就会和申报表有差异 这样没有影响吗?

这种情况是有影响的,在不采用完工百分比法确认完工进度的情况下,实际结算的金额应为收入放入确认金额,如果开票金额正好与结算金额相等,则纳税申报金额、开票金额、收入额三者相等,没有疑问。

但是如果开票金额小于结算金额,则应当按照结算金额纳税申报,差额部分填入“未开票收入”栏;如果开票金额大于结算金额,根据增值税纳税义务发生时间的规定,开票时就发生了纳税义务,所以,这种情况应当按照开票金额进行纳税申报,差额部分自己做好备注即可。

 

04

老师,非全日制用工报个税是报工资薪金报吗,不是劳务报酬申报?

是的,非全日用工的员工的个税应该按照“工资、薪金所得”来申报,因为非全日制用工与用工单位是劳动关系而非劳务关系。

 

05

建筑行业哪些环节可以差额计税?简易计税的文件是哪个?

建筑行业可以差额征税的情形有两个:①提供建筑服务适用简易计税方法时;②纳税人异地提供建筑服务,预缴税款时。

文件依据:

①财税2016年36号文,附件二第一条,试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额;

②2016年17号公告,第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按以下规定预缴税款:

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。

 

06

我公司是小规模纳税人,2018年发生的劳务费,现在补开票税率是3%,还是开1%?

换开、补开发票都应该按照纳税义务发生时间来确定,问题中描述是补开2018年发生的劳务费,所以纳税义务时发生在2018年,所以应该按照当时的税率3%进行补开。

 

07

包工头开劳务票后,就要在大厅申报个税,请问这种情况个税是按什么收?经营所得吗?然后税率多少?

一般情况下,包工头代开发票时就要在办税大厅申报个税,是按照“经营所得”缴纳的,税率是按照五级超额累进税率计算的,具体税率见下表:

11111.png

 

此外,经营所得的个税应该由纳税人本人缴纳,并非是由支付方代扣代缴,所以,如果尽量提前嘱咐包工头开发票时,备注栏不能注明“个税由支付单位代扣代缴”类似字样。

 

08

老师,你的课件能分享一下吗?(详细内容参见回放:《【建筑行业实操一】高效解决农民工工资、劳务分包行业痛点》  5.22直播:建筑业账务实操(二)——高效解决农民工工资、劳务分包等行业痛点!.jpg

END


   

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闵明超

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