干货!企业类型怎么选最节税?不懂容易吃大亏!

李英瑞 发表于 2020-05-13 09:48
                                如何选择企业类型,关系着公司未来发展
                           
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如何选择企业类型,关系着公司未来发展的重大问题,有很多老板为操作简单,通常委托中介机构代办注册公司,这种形式虽然能节省时间和精力,但中介机构只根据要求去准备公司登记注册的程序性材料,并不关注公司的未来发展。


     

     

         

       

           

企业类型


         

       

           

常见的企业类型有个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司。具体选择什么样的企业类型,要是看公司的规模、经营范围以及发展方向。不同类型各有利弊,设立条件也不同,所以老板们需要根据自己的需求选择企业类型。


类型一:个体工商户

投资者:一个自然人或一个家庭;


责任人:对个体户来说,责任人为经营者,不是法定代表人,因为个体户不是法人;


经营风险:个体户负责人承担无限连带责任;


名称:个体户的名称中不能有“公司”二字;


所得税:只需缴纳个人所得税,不需缴纳企业所得税;


是否记账:根据《个体工商户建账管理暂行办法》,个体户也需要建立账本,如果达不到建账标准,需经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。当然个体户也可以聘请会计代理记账机构代理记账;


是否可以开分店:一个个体户只能有一个经营场所,并且一个人只能注册一家个体户;


是否可以转让:个体户是不能轻易转让。个体的经营者一般不能变更,只有是家庭经营的形式才可以,而且得在已备案的参与经营家庭成员范围内变更;


是否检查:根据《个体工商户条例》,个体工商户应当于每年1.1至6.30报送年度报告。未按照规定履行年度报告义务的个体工商户会被载入经营异常名录,并在企业信用信息公示系统上向社会公示。


类型二:个人独资企业

投资者:一个自然人;


责任人:投资人;


是否为法人:不具备法人资格;


所得税:只需缴纳个人所得税,不需缴纳企业所得税。


承担责任:出资人以其个人财产依法对企业债务承担无限连带责任;


类型三:合伙企业

投资者:合伙人。可以是自然人,也可以是法人;


责任人:合伙人,合伙企业需选出执行事务合伙人代表合伙企业执行事务;


是否为法人:不具备法人资格;


所得税:只需缴纳个人所得税,不需缴纳企业所得税;


承担责任:

1、如果是“普通合伙企业”,那么承担的就是无限连带责任;

2、 “有限合伙企业”有两种合伙人组成:“普通合伙人”和“有限合伙人”,每个有限合伙企业中至少有一个普通合伙人。“普通合伙人”承担的是无限连带责任,“有限合伙人”承担的是有限责任。



     

     

利弊分析一


由于个人独资企业和合伙企业均不是独立法人,普通合伙人对企业债务承担无限连带责任,不能达到资产风险隔离的效果。但从节税角度看,有限公司需缴纳企业所得税,个人独资企业股东对企业分红还需缴纳个人所得税,造成双重缴税。个人独资企业和合伙企业仅需缴纳个人所得税,具有节税优势。


但是有限合伙企业的有限合伙人可以仅以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。有限合伙企业既兼顾了有限合伙人的有限责任,又能有效利用企业节税优势。


虽然合伙企业和个人独资企业有节税优势,但这两类公司不能上市,且申请银行贷款难度大,需要企业根据公司设立目的审慎选择。

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类型四:有限责任公司

投资者:股东 2 名以上 50 名以下(股东可以是自然人,也可以是法人);

组织机构:股东会、法定代表人、监事/监事会、董事/董事会;

承担责任:股东以其所认缴的出资额为限对公司承担有限责任。

“有限责任”的意思是,如果一个有限责任公司破产了,股东只是以其认缴的资金对公司承担有限责任。所以,只要注册资本没乱填,投资人一般不会因此倾家荡产。


类型五:一人有限公司

一人有限公司,是有限责任公司中的一种特殊形式,即只有一名股东,可以是自然人,也可以是法人。

投资者:一个自然人股东或一个法人股东;

组织机构:法定代表人、监事;

承担责任:股东如果不能证明公司财产独立于自己财产的,风险隔离效果将会丧失,须对公司债务依法承担连带责任。

一个自然人只能设立一个一人有限公司,而且该一人有限公司不能再投资设立新的一人有限公司。


类型六:股份有限公司

股份有限公司和有限责任公司的区别中,但最简单的理解就是有限公司适用于中小型企业,股份有限公司通常规模比较大(向社会公开发行股票,准备上市等)。

投资者:应当有2人以上200以下发起人(可以是自然人,也可以是法人),200人以上转为公众公司,接下来再发展下去就是上市公司;

组织机构:股东大会、法定代表人、监事会、董事会;

承担责任:股东以其所认购的股份为限,对公司承担有限责任。



     

     

利弊分析二


有限责任公司和股份有限公司能有效隔离股东资产风险,股东仅在认缴的出资额/认购的股份范围内对公司承担有限责任,公司经营不善给股东带来的风险有限,一般不涉及其全部资产,这是这两类公司最大的优势,也是很多人选择的原因。


例:股东出资200万,公司对外负债1000万,股东最多就是赔掉已出资的200万,无需对其他的800万债务承担偿还义务。


选择设立有限责任公司还是股份有限公司,需要具体情况具体分析。但一般情况下,初创公司宜选择有限责任公司,利于减少经营摩擦,提高决策效率,避免贻误商机。

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抉择因素


         

       

           


介绍完了各种企业形式,想必大家对各种形式的利弊也有所了解了,那我们就从另外一个角度再看看该如何选择,无论是属于哪个工商类型,都属于税收上的纳税人,那企业在小规模纳税人和一般纳税人之间又该如何选择呢?


01 看规模


   

如果企业投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人;

如果企业月销售额在10万元以下,或者季度销售额在30万以下,建议选择小规模纳税人,可享受小微企业普惠性税收优惠政策。


02 看买方


   

 如果预计企业未来的购买方主要是大客户,他们很可能不接受 3%的增值税专用发票,这样的话建议直接认定为一般纳税人。


03 看抵扣


   

如果企业成本费用构成中取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算增值税税负低于3% ,建议认定为一般纳税人。


04 看优惠


   

企业所在行业能否适用优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人。




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Aleeeeex

kkk

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闵明超

企业类型是不错的节税方法

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兴旺昌盛

学习了

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