个人所得税汇算清缴指南

畅捷服务-徐文娟 发表于 2020-04-15 11:54
 超全的指南,不要错过!
会计家园

随着各个省市个税年度汇算清缴手机办税功能逐步开通,史上首次个税汇缴正式拉开帷幕。手快的小伙伴已经拿到退税,吃着火锅唱着歌嗨起来了。

你准备好了么?一起来看看你到底要不要做汇缴,应该怎么做汇缴?

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哪些收入需要做个税汇缴?

仅综合所得收入需要做汇缴。共包括四项:工资薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。其他的个人所得不属于综合所得,不参与个税汇缴




什么是汇算清缴?

平时取得上述四项收入时,先由支付方依法预扣预缴申报缴纳税款。年度结束后,需要将上述四项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总,收入减去费用后,适用3%—45%的综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款,这个过程就是汇算清缴。


汇算清缴计算公式

2019年度汇算应退或应补税额=[(工资、薪金所得+劳务报酬所得+特许权使用费所得+稿酬所得-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额


怎么判断自己是否需要做汇算清缴?

根据规定,2019年度取得综合所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税,符合以下条件之一的,可以不办理年度汇算:

1.2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;

2.2019年度应补缴税额不超过400元的;

3.2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;

4.不申请退税的。

不符合上述任意一种情况的,就要做汇算清缴了。


栗子1:2019年综合所得全部收入为11万,平时都按月正常预扣预缴了个税,汇缴时需要补税500元,符合上面条件1,不需要做汇算清缴。

栗子2:2019年综合所得全部收入为30万,平时都按月正常预扣预缴了个税,汇缴时需要补税300元,符合上面条件2,不需要做汇算清缴了。

栗子3:2019年综合所得全部收入为30万,平时都按月正常预扣预缴了个税,汇缴时需要补税500元,不符合上面任意一条,需要做汇算清缴。

栗子4:2019年综合所得全部收入为30万,平时都按月正常预扣预缴了个税,汇缴时不需要补税,也不需要退税,符合上面条件3,不需要做汇算清缴。

栗子5:2019年综合所得全部收入为30万,平时都按月正常预扣预缴了个税,汇缴时可以申请退税100元,但是放弃退税,符合上面条件4,不需要做汇算清缴。

栗子6:2019年综合所得全部收入为30万,平时都按月正常预扣预缴了个税,汇缴时可以申请退税80元,申请退税,需要做汇算清缴。

这些栗子总有一个适合你,对应看看是否需要做汇缴吧。


汇算清缴时间

2019年度汇算时间:2020年3月1日-6月30日。

目前手机APP日处理业务量达数千万笔,高峰时段访问量过大,使得系统资源在个别时点出现严重紧张导致申报速度缓慢,大家可以在6月30日前错峰申报。


汇算清缴的方式

1.个人所得税手机app。国家税务总局发布的“个人所得税”下载安装,填写个人信息完成注册。如果填写六项附加扣除时下载过,无需再次下载。  

2.自然人电子税务局网页端完成年度汇算https://etax.chinatax.gov.cn


手机端个税APP操作

首先在手机应用商店里下载国家税务总局发布的个人所得税APP,并完成注册  

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登录后可以从首页及办税页进入

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可以根据自身情况选择【使用已申报数据填写】【自行填写】两种情况,点击【开始申报】进入数据填写界面

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核对工资薪金是否正确

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如果有收入疑问,可以【申诉】或【删除】

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劳务报酬、稿酬、特许权使用费可以从详情里点击新增,查询导入。如果取得时支付方没有代扣代缴,需要手工填写。

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基础数据核对无误后点击下一步,进入应纳税额界面

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在申报提交完成页面上,选择【申请退税】

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选择相应的支付方式缴纳税款

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选择银行卡后提交退税申请,可以看到退税申请进度

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进入银行卡选择界面,会自动带出添加好的银行卡。也可以点击【添加银行卡信息】

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可通过【查询】-【申报查询(更正/作废申报)】-【申报详情】查看已申报情况。若您发现申报有误,可点击【更正】或【作废】

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小贴士:


1、居民个人在纳税年度内取得的综合所得收入额未超过 6 万元且已预缴税款,可通过简易申报申请退税。但简易申报不支持新增与修改,若您要新增、修改收入等数据,需切换至标准申报进行相应操作。

2、缴款成功或发起退税申请后,若您发现错误需要修改,可通过更正申报进行处理。若退税进度显示“税务机关正在审核”,您也可撤销退税申请,作废原申报后重新申报。

3、【申诉】和【删除】区别在于,【申诉】后,相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理;而【删除】后,相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后,可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

4、退税使用的银行卡,建议您选择一类银行卡,若选择二类三类卡存在退税失败风险。请确保退税账户在收到退税前处于正常状态,账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。



原创内容,转载请注明出处




原创:文娟

编辑:小豆


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huangqm801017

赞赞赞,试着跟着操作走了一下,退300,哈哈哈

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dadi001

人民税收为人民,我缴税我光荣

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shikuaiqian

可惜了,达不到缴税的水平哈哈哈,咱就不看了

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zmh

嗯嗯 ,已经参考此文申请了

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huaz001

退了900的飘过,国家真好

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MMQQ99

好开心,跟着操作等钱了~~~

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刘文芳

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何晓燕

非常好

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Latte22

在哪里呢,没内容哦

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