2019年中级会计职称《经济法》

第七章企业所得税法律制度章节练习

一、单选题：

1、2018年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2018年该企业应纳企业所得税税额为（　）万元。

A、220

B、225

C、25

D、20

2、根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（　）。

A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

3、2016年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资240万元，股权持有至2018年6月1日，甲创业投资企业2018年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（　）万元。

A、0

B、168

C、192

D、216

4、某批发兼零售的居民企业，2017年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税是（　）万元。

A、7

B、7.4

C、7.61

D、8.04

5、根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率为（　）。

A、15％

B、20％

C、25％

D、30％

二、多选题：

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（　）。

A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B、以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C、被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入属于征税收入的有（　）。

A、企业销售商品收入

B、企业提供中介代理收入

C、企业转让固定资产收入

D、企业提供非专利技术收入

3、某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有（　）。

A、购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税

B、经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

C、投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税

D、开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除

4、下列关于投资资产的成本说法正确的有（　）。

A、以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

B、以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本

C、以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本

D、以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

5、下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（　）。

A、居民企业一般在实际经营管理地纳税

B、居民企业一般在登记注册地纳税

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

D、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

三、判断题

1、符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分不准在以后纳税年度结转扣除。（　）

2、企业发生的资产损失，应在实际确认或者实际发生的当年申报扣除，若当年不能扣除，经批准，可以延后扣除。（　）

3、对非居民企业取得的股息、红利、利息、特许权使用费、租金等按收入全额计征，即支付人向非居民企业支付的全部价款和价外费用，其相关发生的成本费用可以税前扣除。（　）

4、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。（　）

5、某合伙企业由A有限责任公司、张某和王某设立，对于合伙企业的生产经营所得应按照“先税后分”办法缴税。（　）

四、简答题

1、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2018年的财务资料如下：

（1）营业收入1500万元；

（2）营业成本750万元；

（3）管理费用320万元；

（4）财务费用108万元；

（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；

（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元。

要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

（1）、计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。

（2）、计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。

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