小型微利企业在市场经济中，起着重大作用，但是，再大的作用，也得是咱们企业员工进行各种操作，操作时就避免不了遇到各种问题，这不，服宝把微课堂--小型微利企业所得税优惠政策的新新变化这个主题，结束后的答疑环节问题进行整理并形成了一个文档，请各位有需要的朋友参考吧！
问：小微企业各个标准是不是只要一个超过了就不能享受优惠了？
答：三个指标如下：
在居民企业和非限制和禁止行业的前提下，以上三个指标都不能超，必须同时满足才能享受。
2.问：只有资产总额这个指标，超过标准后可以调整么？应纳税所得额超过100万没办法调整吧？
答：资产负债表中的右半部分和左半部分同时调减即可。例如：资产和负债同时调减，比如归还借款，支付债务等；资产和权益同时调减，比如分配股利。
应纳税所得额是在会计利润基础上调整“调整项”后得到的，如果调整后超了100万那确实是没有办法再调了，因为它本身就是调后的最终数字。
3.问：只要符合标准的小微企业，不管利润是多少都可以按企业所得税“10%”的税率享受优惠？
答：符合小型微利企业条件的，简单的说，企业所得税是按“10%”计算并缴纳。但是，小型微利企业的条件是：在居民企业及非限制和禁止行业的前提下，有三个指标（指标见第1个问题），每一个都要符合才能享受优惠政策；另外不要把“会计利润”与“应纳税所得额”混淆。会计利润是按照会计准则核算的口径得到的（简单的说就是利润表上的），而应纳税所得额是按照税法的要求对会计利润进行调整得到的。
4.问：汇算清缴前符合标准，汇算清缴后超标了，之前少缴的税款，还得补上吧？
答：是的。因为以前季度是按照小型微利企业优惠政策预缴的，年度汇算清缴时要汇总年度的数据重新界定，如果不符合小型微利企业优惠政策测的话，之前少交的要补交。
5.问：计算应税所得额时，研发费按实际发生金额入账，汇算清缴时再调整，是吗？
答：研发费用平时是按实际发生金额入账的，汇算清缴时再调整（符合规定的可加计扣除）。另外，研发费用是要设辅助账核算的，核算不清楚的不能加计扣除。
6.问：其他企业一般都不会特意去做个研发费的科目吧？
答：其实，无论哪种企业，为了数据清晰、准确、可读、有参考性，都应当把各种收入、成本、费用分开，此时就可以采用增加明细科目的方法，当然也可以设置辅助账。另外，如果您的公司研发费用可以加计扣除的话，必须按照税局要求进行辅助核算，资料留存备查。
7.问：研发费用加计扣除是啥意思？
答：通常所说的加计扣除是指研发费用的加计扣除。比如：符合要求的研发费用实际发生额100万，符合按照175%比例加计扣除的条件，那么，汇算清缴的时候，就是可按175（100*175%）万做税前扣除。
8.问：小微企业的界定标准，是指所有收入十万以下吗，含利息收入吗？
答：小型微利企业的界定标准对“收入”是没有任何规定的。收入是计算应纳税所得额（或会计利润）的基础。而会计利润调整成为应纳税所得额的调整项里就有“收入”部分的调整：其中，免税收入和不征税收入是不需要纳税的，也就是说要调减应纳税所得额。你说的利息收入比较宽泛，如果是国债利息收入就不征税要调减。
9.问： 加计扣除只是高科技企业才享受，一般企业能享受吗？
答：不是只有高新科技企业才有研发费用的加计扣除，是有研发费用的所有企业（除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业外。具体见财税【2015】119号及国税总局公告【2015】97号）都适用加计扣除。之前，只有“科技型中小企业”按照175%加计扣除。最近消息，将范围扩大到“所有企业”都适用175%的加计比例。
10.问：如果公司给员工全部报销社保，个人的那部分公司也负担，这种情况所得税用不用调整？
答：按照规定社保个人部分是由员工个人承担，如果公司给员工承担，那么这部分不属于合理的工资费用，所以不能税前扣除，需要调增应纳税所得额。
11.问：二级建造师的转注费，公司报销怎么入账？入什么科目?没有发票
答：建议提供办理此业务的费用发票，根据发票内容计入相关的费用科目。也有部分企业将这些人员作为兼职人员，编制入工资表入账。
12.问：我们公司享受西部大开发政策，17年预交是按25%交的，汇算清缴是按15%，但是到目前为止还没有去备案，多交的部分可以申请退税吗？
答：享受特殊政策要根据当地税务要求，如果税务要求备案而企业没有备案，通常是不能享受特殊政策的。建议去备案，备案后再与税局沟通目前的情况及下一步能否退税。
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