有人说熬过2018年上半年的会计都是真英雄！
为什么呢？
前所未有的发文速度，应接不暇的变化，大数据的稽查比对，他们都挺住了！
伴随着税率的调整，开发票的税控系统也做了相应的调整，服宝特意带来了相关课程，并把答疑环节的问题整理好了，供各位朋友参考哦！
1.问：未抄税能开票么？
答：未抄税不能开票。每月1号进行抄税后就可以正常开票，不要忘记申报。
2.问：货收到了，专票还没到，我们就销售了，并开发票给客户有什么影响么？
答：从业务上没有什么影响，可以先销售。但在开发票当月还没收到进货的专用发票，就需要缴纳增值税。为了避免造成这种不必要的损失，要提前做好计划。
3.问：收到的普通发票上， 销售方一栏中没有对方的银行账号和地址，请问这张发票有效吗？
答：最好联系对方换票。对于有疑义的发票，尽量在收到发票的当月联系对方换票，对双方都比较有利。
4.问：楼房没付款没做固定资产账，装修结束了，已经使用了，装修费80万，能否先做固定资产进行提折旧费？
答：看楼房是租的还是自有的。
如果是是租赁的，装修费不需要入固定资产账，直接放入费用。
如果是自有的房屋，装修费不能单独做固定资产入账，得先把房屋和装修费一起入固定资产资产入账后，然后才能计提折旧。
5.问：当月的发票开错了税率没发现，申报的时候要怎么办呢？
答：开错了税率，纳税人出现上述情况后，如果不能及时追回错误发票作废重开，需要携带相关资料去税局柜台按正确的税率申报。次月开具红字发票，再开具正确的蓝字发票。
6.问：付款了，对方没有发票怎么办？
答：先做到预付帐款里,等收到票冲销预付账款即可。
7.问：增值税专用发票丢了第二联，要怎么办。
答：丢失发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭相应专票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
丢失发票联，可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票抵扣联复印件留存备查。
丢失记账联，如果发票开出后尚未寄出，开票单位可以将发票联复印，作为记账凭证;若已寄出，可使用发票联复印件，与从金税卡中重新打印一次的记账联，作为记账凭证，到主管税务机关认证作为记账凭证。
8.问：小规模纳税人收到增值税专用发票怎么账务处理？
答：小规模纳税人收到增值税专用发票入账与普通发票一样，不计提进项税额，一并记入相关成本或费用，
小规模企业不能认证抵扣专用发票，为避免形成滞留票带来风险，建议联系对方换开普通发票。
9.问：少量的现金收入不存银行，直接入现金用于报销费用行吗？
答：规定不能坐收坐支。金额不大，可以直接入库存现金，再记相关支出。
10.问：邮箱域名费入什么科目？
答：根据实际用途记管理费用或销售费用
11.问：安保服务业的所得税税负是多少？
答：每个行业的平均税负率不同，具体请点击查看详情。
12.问：是当月开错开月作废，还是只要不认证都能作废？
答：当月没认证可以直接作废。如果当月认证了或没认证但是隔月了，就只能开红字申请单， 开负数发票了。
13.问：由谁发起开红字发票？
答：如果发票认证了是购货方申请； 如果没未认证，购销双方都可以。
整理：文娟
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