日常经营活动中为了提高销售额，提升市场知名度，会做很多宣传促销活动，比如参加展会、节日促销、免费领用、买一赠一等等。这些活动中除了各种心思巧妙的设计，必不可少的就是各种吸引客户的小礼品。前方市场人员 “开疆拓土”做活动，后方财务人员怎么核算才能更加合情合理呢？要不要视同销售？要不要代扣代缴个人所得税？针对这些问题服宝专门带来了相关课程，戳这里看课程回放，并把答疑问题整理如下：
1、 问：赠送的礼品需要申报缴纳个税么？
答：随机无偿赠送的礼品需要申报缴纳个人所得税。由赠送的企业代扣代缴。
2、问：赠送礼品需要代扣代缴的个税，我们单位承担了，所得税汇算清缴时把税款调整对吗？
答：随机无偿赠送的礼品需要申报缴纳个人所得税。由赠送的企业代扣代缴。如果企业承担了这笔费用，汇算清缴时需要调增补缴企业所得税。
3、问：现在500万以下固定资产是可以直接进费用，不用提折旧了吗？
答：500万以下固定资产的账务处理请参考500万以下固定资产账务处理
4、问：销售商品时给客户体验用的产品，这种情况是否计算增值税？
答：这种情况，要视同销售，计算缴纳增值税。
5、问：加价换购，账务处理怎么做彩虹物语
答：按公允价值确认各自分摊比例，根据分摊比例确认各自的收入金额入账。
6、问：计生用品的销售是免增值税的，是各个环节都免吗？
答：销售计生用品可以免征增值税，销售流通环节是免增值税的。
7、问：我们做医疗器械，供货商给我们的发票设备是100%折扣只是耗材收款，我们要如何处理会更好，比如同一张发票设备款是100万，折扣-100万，耗材100万。实际付款100万
答：可以理解为100万购买了100万的耗材和100万的设备，按照公允价值分摊比例来分别确认各自的成本。
8、问：做展会时送出去很多礼品， 这些礼品能入业务宣传费么？
答：如果礼品上有自己单位的标志，比如logo，名称等就可以入业务宣传费，否则就要入业务招待费。
9、问：赠送的礼品都是视同销售么？我们销售商品的时候会送一些礼品也视同销售么？
答：跟随销售商品赠送的礼品不需要视同销售。而随机无偿赠送的礼品需要视同销售。
10、问：视同销售的礼品怎么做账确认收入？怎么结转成本？
答：视同销售收入与成本确认不需要做凭证。汇算清缴时填写相关视同销售纳税调整明细表就可以了。确认收入的同时也需要确认成本。
11、问：赠送的礼品视同销售以什么价格确认收入呢？
答：根据2016年第80号公告，企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。
可以参考赠送当期的销售价格。如果购进后立马赠送，也可以参考购入的价格。
12、问：我们参加展会时赠送了一些小礼品给经销商，这些礼品需要视同销售么？要交什么税，增值税么？
答：做展会无偿赠送给经销商的礼品需要视同销售，要交增值税、个人所得税、企业所得税等三种税。
13、问：我们购买了一批台灯做活动时送给用客户，这批台灯的进项能抵扣么？
答：视同销售的礼品需要计提销项税额，相应的进项可以认证抵扣。
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