考点汇总

实务考点：

不定项是长投和交易性金融资产、实收资本、长期应付款

经济法考点：

小税种涉及了好几个征税对象、公司法

不定性向选择题第一道是增值税考了航空，可以从销项税额中抵扣的。

第二道是企业所得税，其中有一向是"收到未上市的非居民企业是否是免税收入"

第三道是2年的竞业限制合同，还有员工提前解除劳动合同,劳动仲裁

初级会计实务

一、单选

1.2021年9月，某企业发生公益性捐赠支出8万元，出售非专利技术净损失20万元，违反税法规定支付罚款3万元。不考虑其他因素，该企业2021年9月计入营业外支出为（　　）。【真题内容来自互联网考生回忆】

A.31

B.11

C.15

D.23

【答案】B

【解析】对啊教育出售非专利技术净损失20万元计入资产处置损益，则该企业2021年9月计入营业外支出的金额=8+3=11（万元）。综上，本题应选B。

2.2020年9月，某企业与客户签订一项装修服务合同，合同收入总额为300万元，预计合同成本总额为240万元，全部合同已收款。会计帮该企业在合同期间按照履约进度确认收入。2020年已确认收入80万元，截止2021年12月31日履约进度已达到60%，不考虑其他因素，该企业2021年应确认的收入为（　　）万元。【真题内容来自互联网考生回忆】

A.64

B.100

C.150

D.160

【答案】B

【解析】对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入，2021年应确认的收入＝合同交易价格总额×履约进度－以前会计期间累计已确认的收入=300×60%-80=100（万元）。综上，本题应选B。

3.下列各项中，反映企业某一特定日期财务状况的报表是（　　）。【真题内容来自互联网考生回忆】

A.利润表

B.现金流量表

C.资产负债表

D.所有者权益变动表

【答案】C

4.甲公司库存商品采用售价金额法核算，2021年12月初库存商品的进价成本总额为200万元，售价总额为220万元，对啊教育当月购进的商品的进价成本总额为150万元，售价总额为180万元，当月实现销售收入总额为240万元。不考虑其他因素，2021年12月31日甲公司结存商品的实际成本总额为（　　）万元。【真题内容来自互联网考生回忆】

A.110

B.180

C.160

D.140

【答案】D

【解析】商品进销差价率=[（220-200）+（180-150）]÷（220+180）×100%=12.50%；

本月销售商品应分摊的商品进销差价=240×12.50%=30（万元）；

本月销售商品的实际成本=240-30=210（万元）；

2021年12月31日甲公司结存商品的实际成本=200+150-210=140（万元）。

综上，本题应选D。

5.下列各项交易或事项中，引起企业资产和负债同时减少的是（　　）。【真题内容来自互联网考生回忆】

A.计提坏账准备

B.计提行政大楼折旧

C.支付已宣告发放的现金股利

D.将现金支票送存银行

【答案】C

二、多选题

1.开通银行2类账户需要绑定的有()【真题内容来自互联网考生回忆】

A.非银行结算账户

B.绑定1类账户

C.绑定2类账户

D.绑定3类账户

2.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供下列应税服务,可以选择使用简易计税方法的有（　　）。【真题内容来自互联网考生回忆】

A.公共交通运输

B.电影放映服务

C.装卸搬运服务

D.收派服务

【答案】ABCD

3.以下各项所得，适用累进税率形式的有（　　）。【真题内容来自互联网考生回忆】

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.个人承包承租经营所得

【答案】ABD

三、判断题

企业采用月末一次加权平均法计量发出材料的成本，对啊在本月有材料入库的情况下，物价上涨时，当月月初发出材料的单位成本小于月末发出的材料的单位成本。（　　）【真题内容来自互联网考生回忆】

【答案】×

【解析】采用月末一次加权平均法，会计帮官微只在月末一次进行计算，所以当月发出材料的单位成本是相同的。因此，本题表述错误。

四、不定项

【不定项选择题——企业所得税】
甲公司为居民企业，2022年发生业务如下：
(1)设备销售收入2000万元，设备租赁收入300万元，银行存款
利息收入17.5万元，从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。
(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。
(3)符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。
(4)2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值
税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司12月将该设备转让。

1.属于企业所得税免税收入的是( )
设备销售收入2000万元
B.银行存款利息收入17.5万元
C.从被投资的未上市居民企业取得股息200万元
D.设备租赁收入300万元
答案:C

2.允许扣除的业务招待费支出是( )
A.11.5万元
B.17.5万元
C.20万元
D.14万元
答案：A

3.允许扣除的广告费和业务宣传费支出是( )
A.345
B.350
C.335
D.285
答案：A

4.甲公司2021年进口及转让生产设备的下列税务处理中，正确的是( )
A.进口生产设备按组成计税价格和规定的税率计算向海关缴纳增值税
B.转让生产设备按增值税简易计税方法计算应缴纳的增值税
C.进口生产设备缴纳的关税计入该设备的计税基础
D.进口生产设备由海关代征的增值税计入该设备的计税基础
答案：AC