疫情期间适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,那么2%这部分需要并入营业外收入缴纳企业所得税吗?账务怎么处理?
从企业角度出发,可以直接按1%计提增值税,2%的部分,在账务中直接体现为收入。从企业所得税上考虑,无论是计入收入还是计入营业外收入,都是要征企业所得税的
这个问题一直有争议。北京12366回复要把2%计入到营业外收入缴纳企业所得税。但好多人不认可。建议咨询当地主管税务机关。
建议计入营业外收入-政府补助
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从企业角度出发,可以直接按1%计提增值税,2%的部分,在账务中直接体现为收入。从企业所得税上考虑,无论是计入收入还是计入营业外收入,都是要征企业所得税的
这个问题一直有争议。北京12366回复要把2%计入到营业外收入缴纳企业所得税。但好多人不认可。建议咨询当地主管税务机关。
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