疫情期间适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，那么2%这部分需要并入营业外收入缴纳企业所得税吗？账务怎么处理？
从企业角度出发，可以直接按1%计提增值税，2%的部分，在账务中直接体现为收入。从企业所得税上考虑，无论是计入收入还是计入营业外收入，都是要征企业所得税的
这个问题一直有争议。北京12366回复要把2%计入到营业外收入缴纳企业所得税。但好多人不认可。建议咨询当地主管税务机关。
建议计入营业外收入-政府补助
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Camille
发布于 2020-10-17 14:37
Camille
发布于 2020-10-17 14:37
从企业角度出发，可以直接按1%计提增值税，2%的部分，在账务中直接体现为收入。从企业所得税上考虑，无论是计入收入还是计入营业外收入，都是要征企业所得税的
这个问题一直有争议。北京12366回复要把2%计入到营业外收入缴纳企业所得税。但好多人不认可。建议咨询当地主管税务机关。
建议计入营业外收入-政府补助